一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。

　　二、本書由國內稅法學界精英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考。

作者簡介

黃俊杰

　　國立中正大學財經法律學系專任教授

藍元駿

　　中國文化大學法律學系專任教授

蔡孟彥

　　台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、東吳大學法律系兼任助理教授

黃茂榮

　　台灣大學法律學院兼任教授（前司法院大法官）

葛克昌

　　台灣稅法學會理事長、東吳大學法學院客座教授

鍾　騏

　　國立政治大學財政學系專任助理教授

江彥佐

　　逢甲大學財經法律研究所專任助理教授

陳衍任

　　臺灣科技大學專利研究所助理教授、交通大學科技法律研 究所兼任助理教授、東吳大學法律學院暨法律學系兼任助理教授

陳清秀

　　東吳大學法律學系教授

邱　晨

　　輔仁大學學士後法律學系專任副教授
　　
柯格鐘

　　台灣大學法律學院教授

陳汶津

　　國立成功大學法律系專任助理教授
   
范文清

　　東吳大學法律系副教授
   
謝如蘭

　　亞洲大學財經法律系教授
   
黃源浩

　　輔仁大學財經法律學系專任教授
   
黃士洲

　　台北商業大學財政稅務系副教授
 　
許澤天

　　國立成功大學法律系專任教授
 　
張永明

　　國立高雄大學財經法律學系專任教授
　
吳東都

　　最高行政法院庭長

主編序

第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念 ／黃俊杰
第一節 財稅憲法 ／1
第二節 憲法上稅捐概念 ／8

第二章 憲法上基本人權與課稅 ／藍元駿
第一節 引 言 ／27
第二節 法理基礎 ／29
第三節 稅捐立法與稽徵行政 ／31
第四節 稅捐救濟與權利保障：以稅捐違憲審查為例 ／37
第五節 結 語 ／43

第三章 稅捐法定主義 ／ 蔡孟彥（第一節）／黃茂榮（第二節）
第一節 稅捐法定主義 ／45
第二節 稅捐法定主義之深化 ／69

第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則 ／葛克昌
第一節 問題概說 ／81
第二節 稅法特色 ／85
第三節 稅捐權利救濟實務與納稅人權利保護法 ／96
第四節 結 論 ／108

第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法 ／鍾 騏
第一節 概 念 ／125
第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法 ／126
第三節 租稅法上類型化立法 ／129
第四節 合憲性 ／131

第六章 稅法之解釋 ／江彥佐
第一節 概 述 ／135
第二節 基本解釋方法 ／137
第三節 其他解釋方法 ／149
第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法 ／152

第七章 稅法之漏洞填補 ／陳衍任
第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造 ／159
第二節 稅法漏洞補充的方法 ／161

第八章 實質課稅原則 ／陳清秀
第一節 實質課稅原則之意義 ／181
第二節 實質課稅原則之法理基礎 ／181
第三節 實質課稅原則之適用限制 ／183
第四節 實質課稅原則之適用類型 ／190
第五節 舉證責任 ／199
第六節 結 語 ／200

第九章 稅捐規避／邱 晨
第一節 稅捐規避之法理論基礎 ／201
第二節 稅捐規避之概念 ／202
第三節 稅捐規避之規範依據 ／208
第四節 稅捐規避之審判實務 ／218

第十章 稅捐債務關係 ／柯格鐘、陳汶津
第一節 課稅要件 ／225
第二節 各種租稅債權請求權 ／252
第三節 請求權時效之計算與中斷 ／263
第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅 ／268
第五節 稅捐連帶債務 ／283

第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔 ／陳衍任
第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動 ／287
第二節 稅捐優惠 ／288
第三節 稅捐不利負擔── 兼論「環境稅」的課徵 ／300

第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條 ／范文清
第一節 退稅請求權之意義 ／305
第二節 退稅請求權之構成要件 ／306
第三節 退稅請求權之法律效果 ／318
第四節 退稅請求權之請求方式 ／320
第五節 退稅請求權之消滅時效 ／328
第六節 結 論 ／332

第十三章 稅捐稽徵程序 ／謝如蘭
第一節 概 說 ／335
第二節 一般程序原則 ／335
第三節 課稅事實的調查與協力義務 ／338
第四節 租稅秘密與資訊公開 ／350
第五節 推計課稅 ／356

第十四章 課稅處分  ／陳清秀
第一節 意 義 ／367
第二節 課稅處分之作成 ／368
第三節 課稅處分的種類 ／371
第四節 課稅處分之可分性 ／376
第五節 課稅處分的送達通知及生效 ／379
第六節 課稅處分的效力 ／381
第七節 課稅處分與變更處分 ／392

第十五章 稅捐保全 ／黃源浩
第一節 緒論：問題之提出 ／397
第二節 稅捐債權的保全程序 ／399
第三節 憲法規範與稅捐債權之保全 ／409
第四節 結 論 ／419

第十六章 稅捐強制執行 ／江彥佐
第一節 稅捐強制執行之基本概念 ／421
第二節 稅捐強制執行之要件 ／427
第三節 執行程序 ／429
第四節 執行程序之終結 ／438
第五節 法律救濟 ／445

第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護 ／黃士洲
第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系 ／449
第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題 ／462
第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除 ／470

第十八章 稅捐刑罰 ／許澤天
第一節 本罪概說 ／473
第二節 構成要件 ／478
第三節 犯罪參與 ／488
第四節 自動報繳免罰 ／491

第十九章 稅務行政救濟 ／張永明
第一節 概 說 ／493
第二節 稅務行政救濟法制之基本設計 ／494
第三節 稅捐復查之制度 ／497
第四節 稅捐訴願之制度 ／503
第五節 稅務行政救濟之爭議問題 ／512

第二十章 稅務行政訴訟 ／吳東都
第一節 訴訟種類 ／519
第二節 訴訟要件 ／529
第三節 訴訟程序 ／538
第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性 ／549
第五節 判 決 ／559


 

主編序

　　近年來，國內稅法學理論蓬勃發展，有關稅捐法理之專題研究，也日益增多，惟有關系統化介紹整理之稅捐稽徵法及稅法總論書籍，仍不多見，為此本書編輯特別邀請國內稅法學界精英聯合執筆，綜合運用德日法等國外進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，以供學術研究及實務上運用之參考。

　　本書主要分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋財政憲法、稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。

　　期盼本書之出版，能澄清稅法上一般法律原則之疑義，解明稅捐實體法律關係、稽徵程序法律關係、稅捐處罰法律關係以及行政爭訟法律關係，以提升稅法學之研究水準，並能促進稅捐法制以及稅務行政之合理化。

　　本書特別感謝東吳大學財稅法學研究中心之鼎力支持協助，舉辦多次研討會議，以探討各項稅法問題。並應感謝東吳大學法律  研究所碩士班學生黃微雯同學協助相關連繫工作，另應特別感謝  元照出版公司編輯出版同仁，悉心協助，讓本書得以早日出版。

　　本書錯漏之處，在所難免，期盼各方賢達指教。
 
黃茂榮、葛克昌、陳清秀謹誌
2020年1月8日